資金繰り表とは

　資金繰りとは現金及び普通預金の出入り（収支）をチェックし、事業資金が不足しないよう調整することです。帳簿上儲かっていても、支払に回す資金が不足してくると資金繰りは苦しくなります。資金繰りが苦しくなる原因は主に次の点にあります。

　・売上があっても長期の回収条件であったり、受取手形での回収となり、すぐに現金化できない。
　・借入金の返済など、費用として計上されない現金での支出が多い。
　・売掛金の回収が長期の条件に変わったり、買掛金の支払期間が短くなったりして、回収と支払のバランスが崩れる。

　それでは、実際の資金繰り表作成の流れを見ていきましょう。

　

　　
　今後半年間における売上予測を立てます。

　次に売上予測から現金売上、売掛金回収、受取手形入金の代金回収予測を行います。

　予想される金額を各月に振り分けます。

　予測金額は毎月見直していきます。

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　仕入れ･外注費について、売上予測の増減に比例させて、支出予測を行います。

　支出は現金仕入、買掛金支払、支払手形決済に分けて予測を行います。

　予想される金額を各月に振り分けます。

　人件費、家賃、税金、社会保険など固定費を各月に計上します。
　

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　既に決定済みの新規借入、借入金返済をそれぞれの収支に加算します。

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　最低限の収入予測と支出予測ができたところで、毎月の収支残高と月末の現預金残高を計算します。

　ここで、月末の資金がマイナスになるようであれば、まず支出の削減、または収支増加対策を検討します。

　具体的には買掛金支払サイトの延長、売掛金サイトの短縮などが考えられます。

　いずれにしても早ければ早いほど選択肢は増えます。

　それでも厳しいようであれば借入金を検討することになります。

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